В условиях дефицита на рынке кадров, работодатели приветствуют обучение своих сотрудников. В помощь им и ТК РФ, который позволяет любому работнику учиться за счет работодателя.

Руководитель компании вправе сам решать, нужно ли обучить за счет фирмы того или иного сотрудника. Условия и порядок обучения прописывают в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или ученическом договоре. Такие правила установлены статьями 196 и 199 Трудового кодекса РФ.

Но это становится не правом, а его обязанностью, если обучение является условием допуска сотрудника в работе на определенных должностях (ч. 4 ст. 196 ТК РФ). Например, работодатель обязан обучать за свой счет должностных лиц, занятых в сфере закупок, медицинских и фармацевтических работников, ветеранов боевых действий и др.

Принуждать работника проходить обучение в свободное от работы время работодатель не вправе. Направление работника на обучение в нерабочее время возможно только с его согласия.

Какие документы нужно оформить

Жестких правил, как оформить взаимоотношения с сотрудниками или соискателями, обучение которых компания будет проводить или оплачивать нет.

Можно подписать соглашение об обучении или внести пункт об обучении в трудовой договор либо составить дополнительное соглашение к договору (абз. 5 ч. 4 ст. 57, ст. 249 ТК РФ).

Чаще всего заключается ученический договор (ст. 198 ТК РФ).

Порядок заключения ученического договора

Все ученики в период профессионального обучения имеют те же права и обязанности, что и остальные работники. А значит, работники-ученики имеют право на оплату больничных листов, исчисление стажа работы, предоставление отпуска и сохранение средней зарплаты на период отпуска.

Обучить за счет фирмы можно не только работника

Заключать договор на обучение можно не только со своим сотрудником, но и с любым человеком, который ищет работу. Этот договор должен предусматривать обязанность «студента» по прошествии трех месяцев после окончания обучения заключить с фирмой трудовой договор и отработать в ней не менее года.

Если эти условия не будут выполнены, то расходы на обучение, учтенные ранее при исчислении налога на прибыль, нужно будет отразить во внереализационных доходах.

Гарантии и компенсации обучающимся

Сотрудникам, которых руководитель компании направил на обучение, нужно дать возможность совмещать работу и учебу (ч. 5 ст. 196 ТК РФ). График работы и гарантии по оплате труда во многом зависит от того, где и какое обучение проходит работник, с отрывом или без отрыва от работы.

Решить нужно такие вопросы:

- будут ли дополнительные отпуска;

- как будет оплачиваться проезда к месту нахождения учебы и обратно;

- какой режим рабочего времени установить обучающему;

- сохранить место работы и среднюю зарплату, если работник учится с отрывом от работы.

НДФЛ и взносы

Если в вашей компании есть сотрудники-студенты, можно оплатить их учебу и уменьшить страховые взносы и налог на прибыль.

Затраты на обучение работников не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 21 ст. 217 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Кроме того, работодатель вправе учесть свои расходы на обучение работников при расчете налога на прибыль и при УСН (п. 3 ст. 264 НК РФ).

P.S. Для подтверждения расходов на обучение в образовательных учреждениях потребуются документы. Их нужно хранить не менее 4 лет.

Полный доступ для подписчиков журнала
Продлите подписку и продолжайте читайте журнал «Практическая бухгалтерия». Вам будут доступны все материалы на сайте pb.buhgalteria.ru и в PDF-версии журнала в личном кабинете.

Скачать счет на печатную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на электронную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на тариф «Практическая бухгалтерия. Премиум», в который входят печатная и электронная версии журнала «Практическая бухгалтерия», а также доступ к бератору «Практическая энциклопедия бухгалтера».