В командировке, как и в любой поездке, могут возникнуть различные форс-мажоры. Например, отмена рейса или болезнь сотрудника. Такие проблемы в пути могут привести к перерасходу подотчетных средств. Да и без перерасхода нюансов предостаточно. Например, оплата командировки и выходной день.

Но начнем с перерасхода. Итак, если расходы на командировки обоснованы, не превышают установленных норм и имеют документальное подтверждение, то компания их учитывает в расходах по налогу на прибыль. Они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Пределы необлагаемых суточных – не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России и не более 2500 рублей при командировке за рубеж.

А как быть в случае, если по объективным причинам произошел перерасход? Нужно смотреть на ситуацию. Например, перерасход по при оплате жилья. В таком случае следует взять с работника заявление о возмещении сверхнормативных затрат с объяснением причин перерасхода. Если руководитель примет решение о возмещении, то всю сумму можно учесть в расходах по налогу на прибыль и не облагать НДФЛ и взносами.