Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу. Этот подраздел сдают работодатели, которые уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу согласно статье 428 Налогового кодекса.

В поле 001 подраздела 2 укажите код основания исчисления:

-    «1» – в соответствии с пунктом 1 статьи 428 НК РФ;

-    «2» – в соответствии с пунктом 2 статьи 428 НК РФ;

-    «3» – в соответствии с пунктом 3 статьи 428 НК РФ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;

-    «4» – в соответствии с пунктом 3 статьи 428 НК РФ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Поле 002 предназначено для отражения кода класса условий труда, установленный по результатам проведения специальной оценки условий труда:

-    1 – опасный, подкласс условий труда 4;

-    2 – вредный, подкласс условий труда 3.4;

-    3 – вредный, подкласс условий труда 3.3;

-    4 – вредный, подкласс условий труда 3.2;

-    5 – вредный, подкласс условий труда 3.1.

Поле 002 заполняют, если в поле 001 код основания исчисления указан «3» или «4».

Далее этот раздел заполняйте так:

-    010 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу;

-    020 – суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы отчетного периода;

-    030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами;

-    040 – база для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;

Значение по строке 040 подраздела 2 определяется по формуле:

Значение строки 020 – строка 030.

-    050 – суммы исчисленных страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков.

Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение 

В поле 001 укажите код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение:

-    «1» – расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;

-    «2» – расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

По строкам 010–050 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 429 Налогового кодекса, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, в соответствии с кодом основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Подраздел 4 и приложение 5 для работников-иностранцев 

Эти подразделы должны заполнять те организации, которые принимают на работу иностранцев, являющиеся застрахованными только в сфере обязательного медицинского и социального страхования. То есть подпадающие только под один или два вида обязательного социального страхования в соответствии с международным соглашением.

Приложение 1 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов ИТ-организаций (2 ур)

Это Приложение 1 к разделу 1 заполняют те организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также в сфере радиоэлектронной промышленности.

В поле 001 укажите код плательщика:

-    «1» – плательщики, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ;

-    «2» – плательщики, указанные в подпункте 18 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

Для соблюдения соответствия условиям, указанным в пункте 5 или пункте 14 статьи 427 НК РФ, организации заполняют строки 010–030 и строку 040 или 050.

По строке 010 – сумма всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

По строке 020 – сумма доходов, перечисленных в абзацах 4–16 пункта 5 статьи 427 НК РФ или абзацах 2–7 пункта 14 статьи 427 НК РФ по итогам расчетного (отчетного) периода.

По строке 040 нужно указать дату и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из указанного реестра, или дату и номер записи в реестре российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, на основе полученной выписки из указанного реестра.

По строке 050 – дата регистрации и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Приложение 2 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для НКО

Это приложение заполняют некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющими деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

По строке 010 нужно отразить общую сумму доходов, определяемая путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ.

По строке 020 – сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.

По строке 030 – сумма доходов в виде грантов.

По строке 040 – сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах 47, 48, 51–59 подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

По строке 050 – доля доходов, которая рассчитывается как отношение суммы значений по строкам 020, 030, 040 к значению по строке 010, умноженное на 100.

Приложение 3 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для анимационных организаций (2 ур)

Приложение 3 к разделу 1 заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

Для подтверждения соответствия условиям, указанным в пункте 12 статьи 427 НК РФ, вновь созданные организации заполняют графу 3 по строкам 010–040 и строку 050.

По строке 010 в графах 2 и 3 укажите среднюю численность работников по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период соответственно.

По строке 020 в графах 2 и 3 – общая сумма доходов, по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода.

По строке 030 в графах 2 и 3 – сумма доходов от реализации экземпляров анимационной аудиовизуальной продукции, передачи исключительных прав по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий или бюджетных ассигнований.

По строке 050 – дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 4 Сведения по обучающимся 

Данное приложение заполняют плательщики, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.

Количество заполненных строк 010–110 должно соответствовать количеству физических лиц, обучающихся в профессиональных образовательных организациях.

В строке 010 – уникальный номер (присвоенный плательщиком при заполнении Расчета, по порядку, начиная с «001») физического лица, обучающегося в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения.

По строкам 020–040 указывают сведения об обучающихся в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

-    по строке 020 – фамилия;

-    по строке 030 – имя;

-    по строке 040 – отчество.

По строкам 050 и 060 укажите сведения о форме обучения:

-    по строке 050 – номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период членства обучающегося в студенческом отряде;

-    по строке 060 – дата документа, подтверждающего очную форму обучения в период членства обучающегося в студенческом отряде.

По строкам 070 и 080 – сведения из справки, подтверждающие членство в студенческом отряде.

По строке 090 – наименование молодежного или детского объединений, пользующихся государственной поддержкой.

По строкам 100 и 110 – дата и номер записи в реестре.

Раздел 2 Сводные данные об обязательствах глав КФХ 

Раздел 2 включает в себя показатель суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в бюджет.

По строке 010 отразите код в соответствии с ОКТМО.

При заполнении строки 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов плательщиком.

По строке 020 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование.

По строке 030 – сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате.

Подраздел 1 Расчет сумм страховых взносов главы КФХ (2 ур)

Строки 020–110 подраздела 1 раздела 2 заполняются на каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу.

По строкам 020–040 – сведения о члене крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

-    по строке 020 – фамилия;

-    по строке 030 – имя;

-    по строке 040 – отчество.

По строкам 050–077 нужно отразить данные на каждого члена.

По строке 080 и 110 – сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет.

По строкам 090 и 100 указывается период членства в крестьянском (фермерском) хозяйстве в расчетный период.

Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах (2 ур)

Раздел 3 состоит из следующих подразделов:

-    подраздел 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;

-    подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах»;

-    подраздел 3.2.1. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;

-    подраздел 3.2.2. «Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

При необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразделов 3.2 по одному физическому лицу, сведения по строкам 010, 015, а также по строкам 020–110 подраздела 3.1 заполняются на первом листе. На втором и последующих листах по строкам 010, 015 и по строкам 020–110 подраздела 3.1. проставляются прочерки.

Подраздел 3.1 (2 ур)

Здесь отражают персональные данные физического лица, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения:

-    по строке 020 – ИНН физического лица;

-    по строке 030 – СНИЛС;

-    по строкам 040–070 указываются сведения о физическом лице в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

-    по строке 080 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ. При отсутствии у физического лица гражданства по строке 080 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность;

-    по строке 090 – цифровой код пола физического лица: «1» – мужской, «2» – женский;

-    по строке 100 – код вида документа, удостоверяющего личность физического лица:

-    21 – Паспорт гражданина Российской Федерации;

-    03 – Свидетельство о рождении;

-    07 – Военный билет;

-    08 – Временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

-    10 – Паспорт иностранного гражданина;

-    11 – Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;

-    12 – Вид на жительство в Российской Федерации;

-    13 – Удостоверение беженца;

-    14 – Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;

-    15 – Разрешение на временное проживание в Российской Федерации;

-    19 – Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;

-    23 – Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;

-    24 – Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;

-    91 – Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика);

-    по строке 110 – серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица. Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются пробелом.

Подраздел 3.2 

В графе 120 указаны порядковые номера месяцев в последних трех месяцах расчетного (отчетного) периода.

По строкам графы 130 – код категории застрахованного лица. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита:

-    НР – Физические лица, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по основному тарифу;

-    ОДИТ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий;

-    ИЦС – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта «Сколково» (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода);

-    АСБ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:

-    НКО на УСН;

-    благотворительными организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения;

-    ЧЭС – Физические лица – члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна;

-    КРС – з Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участника свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя;

-    ТОР – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в Российской Федерации;

-    СПВЛ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента свободного порта Владивосток;

-    КЛН – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;

-    АНМ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;

-    САР – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, зарегистрированного в Российском открытом реестре судов, исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;

-    МС – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода);

-    ЭКБ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

-    ИНТЦ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода);

-    ОВЭД – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода);

-    ОСТ – Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, зарегистрированными на территории Курильских островов;

-    СТУД – Физические лица, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, получающие выплаты и иные вознаграждения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой);

-    ВЖНР – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах»;

-    ВЖИТ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий;

-    ВЖЦС – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта «Сколково» (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ);

-    ВЖСБ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, на выплаты и вознаграждения которым начисляются страховые взносы:

-    НКО на УСН;

-    благотворительными организациями на УСН;

-    ВЖЭС – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище – члены экипажей судов;

-    ВЖКС – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, которые получили статус участника свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя;

-    ВЖТР – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития;

-    ВЖВЛ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента свободного порта Владивосток;

-    ВЖКЛ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;

-    ВЖАН – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;

-    ВЖАР – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна, получившими статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края;

-    ВЖМС – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;

-    ВЖЭК – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

-    ВЖТЦ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

-    ВЖОВ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ;

-    ВЖОС – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, зарегистрированными на территории Курильских островов;

-    ВЖСТ – Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, получающие выплаты и иные вознаграждения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах;

-    ВПНР – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;

-    ВПИТ – Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий;

-    ВПЦС – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта «Сколково»;

-    ВПСБ – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:

-    НКО на УСН;

-    благотворительными организациями на УСН;

-    ВПЭС – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации – члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна;

-    ВПКС – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, которые получили статус участника свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя;

-    ВПТР – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития;

-    ВПВЛ – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента свободного порта Владивосток;

-    ВПКЛ – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;

-    ВПАН – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;

-    ВПАР – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна, зарегистрированного в Российском открытом реестре судов исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;

-    ВПМС – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;

-    ВПЭК – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

-    ВПТЦ – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

-    ВПОВ – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ;

-    ВПОС – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, зарегистрированными на территории Курильских островов;

-    ВПСТ – Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, получающие выплаты и иные вознаграждения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

По строкам графы 140 – сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица.

По строкам графы 150 – база для исчисления страховых взносов в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Обратите внимание: на 2023 год предельная база установлена в размере 1 917 000 рублей.

По строкам графы 160 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера.

По строкам графы 170 – сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов с базы для исчисления страховых взносов, не превышающей единую предельную величину для каждого застрахованного лица.

Подраздел 3.2.2

В подразделе 3.2.2 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов по дополнительному тарифу.

В графе 180 указаны порядковые номера месяцев в последних трех месяцах расчетного (отчетного) периода.

По строкам графы 190 укажите код застрахованного лица:

-    110 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 1 статьи 428 НК РФ;

-    120 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 2 статьи 428 НК РФ;

-    131 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1;

-    132 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.2;

-    133 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 2812.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.3;

-    134 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.4;

-    140 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – опасный, подкласса условий труда – 4;

-    231 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1;

-    232 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.2;

-    233 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.3;

-    234 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.4;

-    240 – Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда – опасный, подкласса условий труда – 4.

По строкам графы 200 – база для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу.

По строкам графы 210 – сумма страховых взносов по дополнительному тарифу.

Когда откажут в приеме РСВ

Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу:

-    о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;

-    о базе для исчисления страховых взносов;

-    о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;

-    если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Такой расчет считается непредставленным.

При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.

Для этого установлены следующие сроки:

-    пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;

-    10 дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Штраф за непредставление РСВ

Если вы не подали уточненный РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 рублей.

Как исправить ошибки в РСВ и подать уточненный расчет

Если в уже поданном и принятом РСВ вы допустили ошибку, нужно ее исправить, представив уточненный РСВ.

Уточненный расчет нужно подать (ст. 81 НК РФ):

-    когда в первоначальном отчете есть ошибки, которые привели к тому, что сумма страховых взносов была занижена;

-    когда в отчет не внесены либо не полностью внесены какие-либо данные.

Какие разделы включить в уточненный расчет (2 ур)

В уточненный РСВ нужно включить все разделы, которые были в первоначальном расчете.

На титульном листе уточненного проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1 --», «2 --» и т. д.

Если нужно включить новые разделы, включите их. А вот раздел 3 необходимо включать в уточненку, только если хотите исправить данные по сотрудникам.

Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ (2 ур)

Чтобы исправить ошибку в третьем разделе, нужно подать уточненный РСВ.

В уточненный РСВ нужно включить все разделы из первичного отчета. Раздел 3 в уточненку включают только тогда, когда нужно исправить ошибки по сотрудникам.

Исправление этого раздела зависит от того, какая допущена ошибка. Если ошибка допущена в персональных данных, то нужно сначала аннулировать данные и включить новый раздел 3 на работника с верными данными.

Как аннулировать сведения 

Строка 010 предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных по строкам 020–060 подраздела 3.1

Укажите признак аннулирования «1». При этом в подразделе 3.2 по строкам 130–170 и 190–210 проставляются прочерки.

Для внесения исправлений в данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, одновременно со сведениями с указанием по строке 010 признака аннулирования «1» представляют исправленные данные о физическом лице по строкам 020–060 подраздела 3.1. Нужно указать сведения о суммах выплат и иных вознаграждений.

При первичном представлении Расчета признак аннулирования не проставляется. При представлении сведений, корректировка которых как связана с изменением тарифа страховых взносов, так и не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Виды ошибок в РСВ и как их исправить

Ошибка в Ф. И. О. и СНИЛС работника 

В этом случае нужно подать уточненный РСВ с двумя разделами 3.

В первом разделе 3 нужно оставить неправильные данные, в строке 010 проставить признак аннулирования «1», а в подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 проставить прочерки.

Во втором разделе 3 на этого же работника строку 010 не заполняйте, а остальные строки заполните правильными данными.

Если помимо Ф. И. О. и СНИЛС необходимо исправить сумму выплат этому же работнику, то укажите верные суммы.

Ошибка в сумме выплат работника 

В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому работнику со всеми верными заполненными строками.

В первичный РСВ включен лишний работник

В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому физлицу с признаком аннулирования в строке 010 – «1», в подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 проставьте прочерки. Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.

Эта ошибка возникает, например, когда бухгалтер включил самозанятого.

Забыли включить работника 

В уточненный РСВ включите раздел 3 по «забытому» физлицу со всеми заполненными строками. Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.

Пример. Как заполнить расчет по страховым взносам за 2023 год.
АО «Актив» занимается деятельностью по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров. Численность работников составляет 15 человек.

	АО «Актив» находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

	За 2023 год работникам были начислены выплаты на сумму 5 895 000 руб., из них выплаты, не облагаемые страховыми взносами на основании статьи 422 НК РФ, – 95 000 руб.

	За отчетный период были начислены следующие выплаты:

	октябрь

	Заработная плата – 520 000 руб.

	Пособие по временной нетрудоспособности – 12 000 руб.

	Компенсация за неиспользованный отпуск – 10 000 руб.

	Итого за октябрь: 542 000 руб.

	ноябрь

	Заработная плата – 518 000 руб.

	Пособие по временной нетрудоспособности – 8000 руб.

	Итого за ноябрь: 526 000 руб.

	декабрь

	Заработная плата – 525 000 руб.

	Пособие по временной нетрудоспособности – 3000 руб.

	Итого за декабрь: 528 000 руб.

	База для исчисления страховых взносов за 2023 год составила 5 800 000 руб. (5 895 000 руб. – 95 000 руб.). База для исчисления страховых взносов за последние три месяца отчетного периода составила 1 573 000 руб. (520 000 руб. + 10 000 руб. + 518 000 руб. + 525 000 руб.).

	Сумма страховых взносов за 2023 год к уплате составила 1 740 000 руб. (5 800 000 × 30%), в том числе:

	за октябрь – (520 000 + 10 000) × 30% = 159 000 руб.;

	за ноябрь – 518 000 × 30% = 155 400 руб.;

	за декабрь – 525 000 × 30% = 157 500 руб.

	Одним из работников учреждения является Иванов Игорь Иванович. Он имеет СНИЛС с номером 021-076-794-24, ИНН 774352852285. Организацией в его пользу за отчетный период были начислены выплаты в сумме 165 000 руб. (по 55 000 руб. за каждый месяц). На них были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 500 руб. (55 000 руб. × 30%). Эти данные необходимы для заполнения раздела 3.
 

Полный доступ для подписчиков журнала
Продлите подписку и продолжайте читайте журнал «Практическая бухгалтерия». Вам будут доступны все материалы на сайте pb.buhgalteria.ru и в PDF-версии журнала в личном кабинете.

Скачать счет на печатную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на электронную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на тариф «Практическая бухгалтерия. Премиум», в который входят печатная и электронная версии журнала «Практическая бухгалтерия», а также доступ к бератору «Практическая энциклопедия бухгалтера».