Каждый может вернуть часть денежных средств, которые он потратил на обучение и медицинские услуги. Для этого он вправе воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Предлагаем рассмотреть, как можно получить эти вычеты.

По каким основаниям физическое лицо может получить социальный вычет, закреплено в статье 219 Налогового кодекса. Максимальный размер социального вычета составляет 120 000 рублей и установлен он в отношении расходов на обучение, на лечение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и на взносы на накопительную часть трудовой пенсии в совокупности. Если сумма расходов на эти цели превысила 120 000 рублей, то физлицо должно самостоятельно определить, какие суммы расходов оно намерено заявить в качестве налоговых вычетов. Сумму превышения фактических расходов над предельным размером вычетов в последующие годы заявить нельзя.

Социальный вычет на обучение

Физическое лицо может получить вычет по НДФЛ на сумму расходов, связанных с оплатой обучения своего собственного, детей (в т. ч., находящихся на его попечении или находившихся на попечении ранее), брата или сестры в возрасте до 24 лет. Применить этот вычет можно в отношении оплаты обучения: детей (подопечных) и братьев (сестер) в размере не более 50 000 рублей за каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Родители могут распределить этот вычет между собой, или им воспользуется только один из них. Такой вычет предоставляется независимого от того, есть у гражданина другие социальные расходы или нет. То есть сумма, уплаченная за обучение детей (братьев, сестер), не включается в расчет максимального размера социального вычета, который составляет 120 000 рублей. Если документы на обучение ребенка оформлены на имя одного из супругов, второй вправе получить социальный вычет по расходам на оплату обучения ребенка. Вычет предоставляется, если у родителя в налоговом периоде есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.