В ситуации, когда проценты по полученному от физического лица займу фирма начислила в одном отчетном периоде, а выплатила в другом, возникают трудности по заполнению расчета формы 6-НДФЛ.
Важно знать
Если в договоре нет ссылки на вид займа – беспроцентный или процентный, то займ автоматически считается процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования Центробанка (ст. 809 ГК РФ).
Компания взяла процентный займ у физического лица. В связи с чем ежемесячно начисляет и выплачивает ему проценты. В рассматриваемой ситуации фирма является налоговым агентом по НДФЛ. Ведь доход, полученный гражданином от российской организации в виде процентов, – это объект обложения упомянутым налогом (подп. 1 п. 1 ст. 208, подп. 1 ст. 209 НК РФ). В таком статусе фирма обязана исчислить, удержать у заимодавца и уплатить соответствующую сумму НДФЛ, а также представить в ИФНС по месту своего учета соответствующую отчетность (п. 1 и 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).