Отражаем доходы от аренды за год

Основным видом деятельности ООО «Маркет» является оптовая торговля. На балансе организации имеются нежеланные помещения, которые она сдает в аренду.

За 2012 год ООО получило доход от сдачи имущества в аренду в сумме 159 300 руб. (в том числе НДС — 24 300 руб.).

Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, составили 162 000 руб. Сдача имущества в аренду не является для «Маркета» обычной деятельностью.

Бухгалтеру «Маркета» нужно будет сделать проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

— 159 300 руб. — начислена арендная плата за отчетный период;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— 24 300 руб. — начислен НДС с арендной платы;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69...)

— 162 000 руб. — отражены затраты, связанные со сдачей имущества в аренду;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91-9

— 27 000 руб. (159 300 – 24 300 – 162 000) — отражен убыток от прочей деятельности организации.

31 декабря 2012 года бухгалтер «Маркета» должен закрыть все субсчета к счету 91. Для этого нужно сделать проводки:

ДЕБЕТ 91-1 КРЕДИТ 91-9

— 159 300 руб. — закрыт субсчет 91-1 по окончании года;

ДЕБЕТ 91-9 КРЕДИТ 91-2

—189 000 руб. (24 300 + 162 000) — закрыт субсчет 91-2 по окончании года.