Для учета краткосрочных кредитов и займов небанковских организаций предусмотрен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Кредиты и займы отражают в учете раздельно. Поэтому к счету 66 откройте субсчета:
- 66-1-1 «Расчеты по основной сумме краткосрочного кредита»;
- 66-1-2 «Расчеты по процентам по кредиту»;
- 66-2-1 «Расчеты по основной сумме краткосрочного займа»
- 66-2-2 «Расчеты по процентам по займу».
В балансе нужно указать не только сумму кредитов (займов), но и сумму процентов, которые по ним должна заплатить ваша фирма.
Пример
ЗАО «Капитал» в октябре отчетного года взяло в банке кредит.
Сумма кредита – 500 000 рублей. Срок кредита – 90 дней. Кредит предназначен для пополнения оборотных средств. Согласно договору проценты уплачиваются банку при погашении кредита по ставке 20% годовых.
Бухгалтер «Капитала» сделал проводку:
Дебет 51 Кредит 66-1-1
– 500 00 руб. – получен кредит.
Сумму процентов, подлежащих уплате банку, рассчитывают так:
500 000 руб. х 20% : 365 дн. х 90 дн. = 24 657 руб.
На сумму процентов бухгалтер должен сделать проводку:
Дебет 91-2 Кредит 66-1-2
– 24 657 руб.- начислены проценты, подлежащие уплате по банковскому кредиту.