Взносы за декабрь нужно заплатить в бюджет до конца года, то есть, в декабре (досрочно). При этом важно учитывать, что с 1 октября страховые взносы списывают в ЕНС на следующий день после подачи уведомления или РСВ. Во избежание путаницы, ненужных недоплат и переплат, платежку оформляйте по особым правилам.

В 2023 году заплатить страховые взносы можно двумя способами:

- единым налоговым платежом (ЕНП) – с подачей в инспекцию уведомления об исчисленных налогах (об этом мы написали выше);

- отдельной платежкой, которая заменяет налоговое уведомление (платежкой-уведомлением).

Платежное поручение на уплату налога, сбора, страховых вносов нужно заполнять согласно приказу Минфина от 12 .11. 2013 № 107н.

Зачет денежных средств, находящихся на ЕНС, в уплату страховых взносов происходит на основании уведомления о начисленной сумме взносов или РСВ, в котором указана уплаченная сумма взносов.

Раньше обязанность по страховым взносам считалась исполненной при наступлении срока их уплаты – 28 числа.

Если взносы за декабрь будете платить в декабре 2023 года в составе единого налогового платежа, то есть платежкой со статусом «01», для зачета денежных средств в счет уплаты страховых взносов в уведомлении указывайте:

- код отчетного периода 34/3 – в отношении сумм страховых взносов в уведомлении за декабрь 2023 года;

- код налогового периода МС.12.2023 – в случае уплаты взносов платежными поручениями со статусом «02».

ИФНС зачтет взносы в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате на следующий день после подачи уведомления.

Если вы одновременно подадите уведомления по НДФЛ и по взносам, налоговая сначала зачтет НДФЛ, затем – страховые взносы.

Формула для расчета ежемесячного платежа по страховым взносам

Ежемесячную сумму платежей определяют так:

Ежемесячная сумма платежей = Облагаемый доход, начисленный работнику с начала расчетного периода х       Страховой тариф -    Сумма обязательных платежей, уплаченная в предыдущие месяцы

С 1 января 2023 года совокупный тариф страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составвляет:

- в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;

- свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.

Сумма выплаты (облагаемый доход) считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику.

Предельная сумма доходов для начисления взносов

Ежегодно Правительство РФ устанавливает размер предельной базы для начисления страховых взносов.

Тариф страховых взносов зависит от того, превысил ли доход работника, исчисляемый нарастающим итогом с начала года, предельную базу для начисления страховых взносов или нет (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ).

С 1 января 2023 года введена единая предельная база для начисления страховых взносов в размере 1 917 000 рублей (постановление Правительства РФ от 25.11. 2022 № 2143).

Так, взносы по тарифу 30% начисляются на сумму, которая не превышает лимит. Если сумма выплат работнику больше, то взносы рассчитываются по тарифу 15,1 %.

Полный доступ для подписчиков журнала
Продлите подписку и продолжайте читайте журнал «Практическая бухгалтерия». Вам будут доступны все материалы на сайте pb.buhgalteria.ru и в PDF-версии журнала в личном кабинете.

Скачать счет на печатную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на электронную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на тариф «Практическая бухгалтерия. Премиум», в который входят печатная и электронная версии журнала «Практическая бухгалтерия», а также доступ к бератору «Практическая энциклопедия бухгалтера».