На практике встречаются ситуации, когда физическое лицо – руководитель российской организации или ее учредитель получает у этой компании заем (в рублях.) и выдает заем на аналогичную сумму другому юридическому лицу (при этом применяется ставка рефинансирования в обоих случаях), где он также является руководителем. Рассмотрим, какие существуют налоговые риски в данной ситуации. Также возникает вопрос, может ли банк запрашивать документы по данной сделке?
Отношения по предоставлению займа являются гражданско-правовыми и регулируются Гражданским кодексом. Тот факт, что физическое лицо – заемщик одновременно является и сотрудником организации-займодавца, обуславливает некоторые особенности заключенного договора (например, более выгодные условия для заемщика), однако не меняет сути отношений сторон.
При этом гражданским законодательством (в частности, гл. 42 ГК РФ) не запрещены взаимоотношения по выдаче (получению) займа между физическим и юридическим лицом, в том числе когда физическое лицо состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом или является его учредителем.