Минфин внес изменения в свой приказ 107н – о правилах заполнения платежек для отправки денег в бюджет. В основном, в новой редакции изложены правила указания реквизитов в налоговых платежках.

Теперь соответствующее приложение к приказу 107н будет касаться не только заполнения реквизитов 104-109, но и указания сведений, идентифицирующих плательщика. ИНН надо по прежнему указывать того лица, чья налоговая обязанность исполняется.

В случае оплаты на ЕНС в реквизите 104 указывается КБК единого налогового платежа. В реквизиты 105-109 надо вписывать нули. Можно указать ОКТМО (реквизит 105). В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), все знаки которого не могут быть нулевыми. Если УИН отсутствует, то вписывается ноль.

При оплате того, что в принципе не идет через ЕНС, заполняется КБК, ОКТМО, а в реквизитах 106-109 указываются нули.

При оплате того, что относится к ЕНС, но в этом году в качестве исключения платится по реквизитам (как бы в замену уведомления об ичисленных суммах), заполняется поле «КБК» (туда вписываются КБК для соответствующих налогов), ОКТМО, коды отчетных периодов (реквизит 107), а реквизиты 106, 108 и 109 – также нулевые (это реквизиты для основания платежа и для документа – основания платежа).

В общем, коды «ТП», «ЗД», «РС», «ОТ», «РТ», «ПБ» итд уходят в прошлое. Вместе с тем, коды:

«МС» – месячные платежи;

«КВ» – квартальные платежи;

«ПЛ» – полугодовые платежи;

«ГД» – годовые платежи

в текущем году еще актуальны, если платежкой заменить уведомление об исчисленных суммах. Порядок заполнения остался прежним.

Также изменились статусы плательщиков. 01 – для всех, кто платит на ЕНС. 02 – кто заменяет платежкой уведомление об исчисленных суммах в этом году.

Есть и другие изменения для платежей в бюджет – в том числе, для неналоговых (приказ от 30.12.2022 № 199н).

Налоговая платежка в 2023 году

Бланк платежки и порядок заполнения всех полей приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762. Порядок заполнения налоговой платежки утвержден приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в который внесены изменения приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступил в силу с февраля 2023 года). Изменения связаны в введением Единого налогового платежа (ЕНП).

Платежка на уплату ЕНП и платежка по одному конкретному налогу отличаются при заполнении полей от 101 до 109 и поля 24.

Все поля платежки по ЕНП и налогам

О плательщике и получателе 

Поле 60 - ИНН плательщика. ИНН должен соответствовать свидетельству о постановке на учет в ФНС, т.е. данным ЕГРЮЛ. Иностранные компании, у которых нет ИНН, проставляют код иностранной организации (КИО). Если фирма удерживает долги в пользу госбюджета из зарплаты работника, нужно указать ИНН работника. Если проводится платеж за третье лицо, нужно указать его ИНН.

Поле 102 - КПП плательщика. КПП должно соответствовать свидетельству или уведомлению о постановке на учет в налоговой.

Поле 8 – Плательщик. В этом поле нужно указать: наименование организации; - ФИО ИП, статус «ИП» - в скобках. Если налог платится за третье лицо, указывается информация о плательщике, а не лице, за кого платится налог. В налоговой платежке на перевод ЕНП реквизит «Плательщик» не заполняется.

Поле 61 - ИНН получателя. В этом поле указывается значение ИНН администратора доходов бюджета, то есть своей ИФНС. Если организация удерживает с зарплаты работника долг перед бюджетом, нужно указать ИНН должника.

Поле 103 - КПП получателя. КПП совей налоговой, в соответствии со свидетельство ил уведомлением о постановке на учет в налоговой.

Поле 16 – Получатель. Наименование органа Федказначейства и в скобках - наименование уполномоченного налогового органа. Для платежки по ЕНП: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

О составителе платежного распоряжения и платеже 

Поле 101 - Код статуса. При составлении платежки по ЕНП в уплату платежей совокупной суммы по налогам, авансовым платежам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, плательщики в реквизите «101» указывают статус «01». При перечислении в 2023 году налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками - «02».

Поле 104 – КБК. В платежке на ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Ошибку в КБК налоговой платежки исправляют только уведомлением (и переходят на ЕНП). При уплате налогов в 2023 году отдельными платежками ставят КБК соответствующего налога, сбора, взносы, штрафа и т.п.

Поле 105 – ОКТМО. В платежке по уплате ЕНП ставится ноль («0»). Если банк не принимает такую платежку, можно проставить любой код из 8-ми знаков, например 7000000. Если компания платит налоги в 2023 году отдельными платежками, ставится ОКТМО по месту учета

Поле 106 - Основание платежа. В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками.

Поле 107 - Значение показателя налогового периода. В платежке по уплате ЕНП ставится ноль («0»). Если компания платит налоги в 2023 году отдельными платежками указывается налоговый период, за который производится уплата. Состоит из 10 знаков.

Первые 2 знака — это периодичность: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год.

Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»).

Образцы заполнения показателя налогового периода: «МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013».

Поле 108 - Номер документа, являющегося основанием платежа. В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками.

Поле 109 - Дата документа — основания платежа. В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками.

Поле 21 - Очер. плат.  Указывается значение «5». Основание — ст. 855 ГК РФ.

Поле 22 – Код. При перечислении ЕНП ставится уникальный идентификатор начислений (УИН),состоящий из 20 или 25 знаков (все знаки не могут одновременно принимать значение ноль («0»)). При отсутствии УИН ставится ноль («0»). При перечислении в 2023 году налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, заменяющими уведомления, ставится ноль («0»).

Поле 24 - Назначение платежа. Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например «Единый налоговый платеж»

Платежка по уплате взносов на травматизм

При заполнении платежного поручения на перечисление взносов на травматизм с выплат работников не изменились нужно учитывать, что изменился получатель взносов. Теперь взносы уплачиваются в СФР (ранее - в ФСС). Это и все изменения.

Реквизиты для перечисления этих взносов смотрите на сайте своего регионального отделения СФР.

Как быть, если банк не принимает платежку по ЕНП с ОКТМО «0»?

С 2023 года почти все налоги, взносы, сборы нужно платить единым налоговым платежом одной платежкой. По информации ФНС в налоговой платежке в поле ОКТМО нужно проставить «0». Но банки отказываются принимать эти платежные поручения?

Реквизиты для уплаты единого налогового платежа ФНС привела на своем сайте в информационном сообщении, здесь же есть и образец платежки.

Поскольку все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области, налоговая сообщила, что в поле 105 ОКТМО платежного поручения можно указать «0».

ОКТМО - это код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований, который указывают в налоговых декларациях, платежных поручениях на уплату налогов и в отчетах для Росстата. Это восемь одинаковых цифр у городов, областей и муниципальных образований.

По разъяснениям ФНС, в поле 105 платежки ОКТМО нужно проставлять «0».

С этим «не согласны» банки. Нулевой ОКТМО не позволяет провести платеж.

Как пояснила ФНС в своем Telegram-канале, если банк отказывается принять платежное поручение на уплату налогов со значением «0» в поле ОКТМО, можно указать ОКТМО из восьми знаков.

Кстати, узнать код вашей территории можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Узнай ОКТМО».

«Деньги также будут приняты налоговым органом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве Единого налогового платежа», - заверили в ФНС.

Ошибку в КБК налоговой платежки исправляют только уведомлением (и переходят на ЕНП)

Если бухгалтерия допустит ошибку в поле КБК при оформлении налоговой платежки, придется перейти на уплату налогов единым налоговым платежом (ЕНП) с отправкой уведомлений.

Уплата налогов единым налоговым платежом введена с 1 января 2023 года. Временно установлен переходный период, когда платить налоги можно одной платежкой через ЕНС или, как раньше, каждый налог перечислять отдельным платежным поручением.

Ошибку в КБК налоговой платежки можно скорректировать. Для этого нужно направить в налоговую Уведомление с верными реквизитами (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, информация ФНС от 30.12.2022).

Если раньше можно было направить в налоговую заявление на уточнение платежа, теперь этого сделать нельзя. Единственный способ с 2023 года, которым можно уточнить данные – отправить Уведомление.

Уведомлением можно исправить нет только КБК, но и КПП плательщика, ОКТМО, период и сумму.

При этом, если вы успели сдать отчетность до того, как направили платежку с ошибочными реквизитами, уведомление можно не подавать. Все денежные средства, которые перечисляются отдельными налоговыми платежками все равно аккумулируются на ЕНС и распределяются в уплату налоговых обязательств на основании отчетности и, или уведомлений. То есть, если сдана отчетность, платежка с ошибкой в КБК «роли не играет». Налоговики распределять сумму ЕНП на основании данных декларации.

Платить налоги, взносы, сборы, авансы отдельными налоговыми платежками, по прежним правилам разрешено п. 12 и 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.22 № 263-ФЗ. Но есть и условие: после того как компания подаст хотя бы одно уведомление, пусть даже для корректировки реквизитов платежки, платить налоги отдельными платежками больше нельзя.

УФНС разрешило заполнять назначение платежа при оплате через ЕНС так, как удобно

Что будет, если заплатить по прошлогодним реквизитам? Как быть, если банк не пропускает платеж с нулевым ОКТМО? Ответы на эти и другие вопросы подготовило московское налоговое управление.

Можно ли в назначении платежа (поле 24) делать указания на конкретный налог, который уплачивается через ЕНС? – Управление ответило положительно. Для удобства учета не запрещено указывать любое значение в реквизите этого поля.

Банк не пропускает оплату со статусом 01, а требует указания 02. Напомним, что статус 02 нужен для того, чтобы платежкой с реквизитами заменить уведомление об исчисленных суммах. Кроме того, банк не принимает нулевой ОКТМО. Первая проблема, якобы, уже решена с ведущими банками, сообщило УФНС. А ОКТМО можно заполнить, как раньше.

Как быть при наличии обособок, например, при уплате НДФЛ, ведь ОКТМО будут разными? На это УФНС ответило, что уплата производится на КБК ЕНП с указанием КПП «0» или КПП головной организации, ОКТМО – «0». В уведомлении об исчисленных суммах заполняется отдельный лист на каждый КПП, с указанием конктретного ОКТМО.

Если заплатить по старым реквизитам – платеж автоматически будет считаться единым, то есть средства поступят на ЕНС. Но, отвечая на другой вопрос, УФНС тут же выдало противоречие: если платеж за 2022 год поступит сейчас с реквизитами иными, чем на Тульское казначейство, то банк отклонит такой платеж.

Полный доступ для подписчиков журнала
Продлите подписку и продолжайте читайте журнал «Практическая бухгалтерия». Вам будут доступны все материалы на сайте pb.buhgalteria.ru и в PDF-версии журнала в личном кабинете.

Скачать счет на печатную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на электронную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
Скачать счет на тариф «Практическая бухгалтерия. Премиум», в который входят печатная и электронная версии журнала «Практическая бухгалтерия», а также доступ к бератору «Практическая энциклопедия бухгалтера».