ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

[Уплата налогов через представителя, открытие новых счетов при блокировке счета в случае, когда у банка отозвана лицензия]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ СА-4-8/16492@ от 18.09.2015

ФНС России рассказала, как уплатить налоги в ситуации, когда единственный расчетный счет заблокирован и при этом у банка, в котором он открыт, отозвана лицензия. Из письма можно сделать вывод, что в таком случае налоги можно уплатить наличными через представителя – физическое лицо.

[О взыскании с физлиц задолженности по имущественным налогам и НДФЛ]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ ГД-4-8/18402@ от 21.10.2015

ФНС России рассказала, как будут взыскиваться с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, суммы задолженности по НДФЛ и имущественным налогам. В том числе, при каких суммах долга человек не сможет выехать за границу.

[НДС: вычеты налога по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-11/57833 от 09.10.2015

Вычеты по ОС, полученным в качестве вклада в уставный капитал, можно осуществить, когда выполняются следующие условия: налог по этому ОС восстановлен участником, основное средство принято на учет и используется для операций, облагаемых НДС.

[Налог на прибыль: признание задолженности, подлежащей взысканию в порядке исполнительного производства, безнадежной]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-03-06/2/56751 от 05.10.2015

Задолженность, подлежащая взысканию в порядке исполнительного производства, может быть признана безнадежной для целей налога на прибыль в случае, если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, либо в случае ликвидации организации в установленном порядке.

[НДС: вычеты налога по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-11/57833 от 09.10.2015

Вычеты по ОС, полученным в качестве вклада в уставный капитал, можно осуществить, когда выполняются следующие условия: налог по этому ОС восстановлен участником, основное средство принято на учет и используется для операций, облагаемых НДС.

[Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-15/57115 от 06.10.2015

Датой отгрузки (передачи) товаров признается дата первого по времени составления первичного документа на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю.

[Об утверждении формы 6-НДФЛ]

Приказ Федеральной налоговой службы
№ ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015

С 1 января 2016 года у работодателей появится еще одна обязанность – составлять ежеквартальный отчет о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими как налоговыми агентами. Форма 6-НДФЛ представляется не по каждому физическому лицу, а в целом по всем физлицам, которым был выплачен доход.

[О расчете стандартного вычета по НДФЛ на детей в программе "Декларация"]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ БС-4-11/19782@ от 12.11.2015

Как рассчитать стандартный вычет на детей в программе "Декларация", если у родителя несколько детей, но статус единственного родителя распространяется не на всех.

[Налог на прибыль: учет обеспечительного платежа]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-03-06/2/61826 от 28.10.2015

Обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу. Поэтому, как и залог, обеспечительный платеж не учитывается ни в доходах, ни в расходах по налогу на прибыль.

[Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год]

Приказ Министерства экономического развития РФ
№ 772 от 20.10.2015

Установлены коэффициенты-дефляторы по налогу на имущество, торговому сбору, УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ на 2016 год.

[Налог на прибыль: учет оплаты труда командированного работника в выходные дни]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-03-06/2/59267 от 16.10.2015

Финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда день отъезда работника в командировку и день прибытия из нее пришлись на выходные дни. Минфин указал, что компенсации за работу в выходные дни в таком случае можно учесть в целях налога на прибыль, если режим работы в выходные и праздничные дни предусмотрен правилами внутреннего распорядка компании.

[О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, обучающегося по очной форме на платной основе]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-04-05/56445 от 02.10.2015

Договорная (платная) основа обучения не имеет значения для получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета на ребенка.

[Налог на прибыль: когда признавать доходы от оказания услуг]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-03-06/59640 от 19.10.2015

Компания, применяющая метод начисления, должна учитывать доход от оказания услуг в том периоде, в котором факт их оказания подтвержден документально.

[НДФЛ: компенсация оплаты проезда работников из отпуска к месту командировки]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-04-06/59443 от 16.10.2015

Оплата проезда работника к месту командировки не облагается НДФЛ. При этом не важно, откуда сотрудник выезжает – со своего рабочего места или из места проведения отпуска, или из региона, где он проживает.

[Налог на прибыль: затраты на услуги по предоставлению персонала]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-03-06/59283 от 16.10.2015

Затраты организации на услуги по предоставлению персонала можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если в штате организации отсутствуют такие специалисты.

[Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации а также форматов и порядка представления реестров в электроной форме]

Приказ Федеральной налоговой службы
№ ММВ-7-15/427 от 30.09.2015

Утверждены форматы и порядок представления реестров таможенных деклараций, перевозочных и товаросопроводительных документов, которые представляются для подтверждения нулевой ставки НДС в соответствии с пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

СБОРЫ

[Торговый сбор: понятия «стационарный торговый объект», «нестационарный торговый объект»]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ СД-4-3/19037@ от 30.10.2015

В целях главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса следует использовать понятия "стационарный объект" и "нестационарный объект", установленные статьей 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». Если офис, через который ведется торговля, не соответствует этим понятиям, торговый сбор уплачивать не нужно.

[Об уплате торгового сбора]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ СД-4-3/17948@ от 14.10.2015

Налоговая служба рассказала об особенностях заполнения платежного поручения на уплату торгового сбора.

[О плате за вред, причиняемый автодорогам транспортом с максимальной разрешенной массой свыше 12 тонн]

Постановление Правительства РФ
№ 1191 от 03.11.2015

Установлены коэффициенты, которые нужно применять при расчете платы за вред, причиненный автодорогам.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НСАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

[Применение УСН компанией, имеющей обособленное подразделение]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-11-06/2/58685 от 14.10.2015

Если компания имеет обособленное подразделение, не отвечающее признакам филиала или представительства, она может использовать УСН.

[Вычет торгового сбора из сумм налога, уплачиваемого при УСН с объектом "доходы"]

Письмо Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-11-03/2/57373 от 07.10.2015

Торговый сбор вычитается из авансовых платежей и сумм налога при УСН с объектом "доходы" в полной сумме. Ограничение в размере 50 процентов от суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не применяется.

ПРОВЕРКИ

[О внесении изменений в федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"]

Федеральный закон
№ 306-ФЗ от 03.11.2015

Уточнена процедура осуществления межведомственного взаимодействия между органами государственного контроля (надзора), органами муниципального надзора при осуществлении проверок.

[При выездной проверке инспекция может потребовать документы, подтверждающие реальность сделки]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ ЕД-4-2/17621 от 09.10.2015

Инспекция в рамках выездной проверки вправе запрашивать документы, подтверждающие реальность сделки и соблюдение налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента.

[Когда подавать сообщение о невозможности удержания НДФЛ за 2015 год]

Письмо Федеральной налоговой службы
№ БС-4-11/18217 от 19.10.2015

Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ по каким-либо доходам, выплаченным в 2015 году, то сообщить об этом он обязан в срок не позднее 1 марта 2016 года.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

[Об обложении страховыми взносами частичной оплаты организацией стоимости содержания детей работников в детских садах]

Письмо Министерства труда
№ 17-3/В-464 от 16.09.2015

Суммы частичной оплаты компанией стоимости содержания в детском саду детей своих работников страховыми взносами не облагаются.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

[Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации]

Обзор Верховного суда РФ
№ от 21.10.2015

Верховный суд РФ обобщил арбитражную практику по вопросам, касающимся налога на доходы физических лиц. Обзор представляет большой интерес для всех без исключения - и компаний, и физических лиц. По многим проблемам мнение, высказанное в Обзоре, расходится с мнением контролирующих органов.