Вероятность получить отказ в вычете «входного» НДС со стоимости проезда командированных сотрудников очень велика. И вот почему. Перевозчики, как правило, счета-фактуры не выставляют. Налоговики же, в свою очередь, настаивают на наличии счетов-фактур. Как же доказать свое право на вычет?

На вычет НДС, уплаченного по расходам на служебные командировки, вы можете претендовать при наличии счетов-фактур, выставленных вам продавцами, либо при наличии иных документов.

Как правило, в электронных билетах сумму НДС не выделяют, это и является камнем преткновения между фирмами и налоговиками по поводу права на возмещение налога. Проверяющие настаивают на том, что в случае отсутствия суммы НДС в билете права на вычет налога у работодателя нет. При этом почему-то игнорируют положения пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса, в которых четко прописано, что вычет производится на основании счетов-фактур либо иных документов. Почему к таковым не относят перевозочные документы, неизвестно. Потому ли, что в норме дано расплывчатое определение и среди иных оправдательных документов прямо не написано «авиабилеты»?

Неизвестно, почему так категоричны контролеры, требуя для вычета именно счета-фактуры с выделенным отдельно НДС, ведь маршрут/квитанция электронного пассажирского билета является документом строгой отчетности и применяется при наличных/безналичных денежных расчетах, когда ККТ не применяется.