pb.buhgalteria.ru

Когда задолженность списать выгодно

Сумма списанной кредиторской задолженности увеличивает налогооблагаемую прибыль фирмы (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Получается, что списать задолженность фирме выгоднее в том налоговом периоде, когда у нее есть убытки, сумма которых больше размера задолженности.

В этом случае налог на прибыль с суммы задолженности фирме платить не придется.

Пример

На начало IV квартала 2013 г. у ООО «Парус» числится кредиторская задолженность по полученным, но не оплаченным товарам, срок исковой давности которой в этом квартале истекает. Сумма задолженности – 71 980 руб. (в т. ч. НДС, который должен быть перечислен поставщику, – 10 980 руб.).

Фирма определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления. Налог организация платит ежеквартально.

Предположим, что по итогам года фирма получила убыток в сумме 220 000 руб. (без учета списанной задолженности). Бухгалтер «Паруса» списал задолженность по истечении срока исковой давности и сделал следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 91-1
– 71 980 руб. – списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Таким образом, после списания кредиторской задолженности убыток составит:

220 000 руб. – 71 980 руб. = 148 020 руб.

Налог на прибыль «Парусу» платить не надо.

Оставшуюся сумму убытка можно перенести на последующие налоговые периоды.



Распечатать