Учет бланков, находящихся на хранении в организации

Бланки строгой отчетности, принятые на хранение организацией (например, бланки трудовых книжек или дипломов), учитываются на счете 006 в условной оценке.

Условную оценку этих бланков вы можете установить самостоятельно (например, 1 руб.).

При получении указанных бланков в учете сделайте запись:

ДЕБЕТ 006

– оприходованы бланки документов строгой отчетности для хранения.

После того как полученные бланки документов будут использованы (например, бланки дипломов, полученные образовательной организацией, будут заполнены и выданы учащимся по окончании учебы), сделайте запись:

КРЕДИТ 006

– списаны с забалансового учета бланки документов строгой отчетности.

Если бланки дипломов или трудовых книжек ваша организация приобретает самостоятельно (за плату), их учет вы должны вести в том же порядке, что и бланков строгой отчетности, выдаваемых под отчет.

Учет бланков строгой отчетности, выдаваемых под отчет

Бланки строгой отчетности, выдаваемые под отчет, учитывают исходя из суммы расходов, связанных с их приобретением.

Учет этих бланков нужно вести как на балансовом счете 10 «Материалы», так и на забалансовом счете 006.

Стоимость приобретенных бланков отразите проводками:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

– оприходованы бланки;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– учтен НДС (согласно счету-фактуре поставщика бланков).

После выдачи бланков материально ответственным лицам спишите их стоимость записью:

ДЕБЕТ 20 (26, 44, ...) КРЕДИТ 10

– списана стоимость бланков, выданных материально ответственным лицам для использования.

Одновременно стоимость выданных бланков отразите записью:

ДЕБЕТ 006

– учтены бланки строгой отчетности, выданные материально ответственным лицам.

После получения от материально ответственных лиц отчета об использовании бланков сделайте запись:

КРЕДИТ 006

– списаны бланки, израсходованные материально ответственными лицами.

Учет путевок, полученных в отделении Фонда социального страхования РФ

Если ваша организация получила путевки для своих работников в отделении Фонда социального страхования РФ, сделайте запись:

ДЕБЕТ 006

– оприходованы путевки, полученные в ФСС РФ.

При выдаче путевок работникам вашей организации сделайте запись:

КРЕДИТ 006

– выданы работникам путевки, полученные в ФСС РФ.

Стоимость путевок, купленных организацией самостоятельно, отражайте на счете 50 «Касса» (субсчет «Денежные документы»).

Если работник организации оплачивает стоимость такой путевки полностью или частично, отразите задолженность работника проводкой:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 69-1-1

– отражена задолженность работника по оплате путевки.

После оплаты сделайте запись:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

– поступили в кассу деньги от работника за путевку.

Учет топливных талонов

Если в рамках договора поставки ГСМ фирма получает топливные талоны, где указана не сумма, на которую можно заправиться, а количество топлива, такие талоны следует учитывать на забалансовом счете 006 в условной оценке.