Бланки строгой отчетности, принятые на хранение организацией (например, бланки трудовых книжек или дипломов), учитываются на счете 006 в условной оценке.
Условную оценку этих бланков вы можете установить самостоятельно (например, 1 руб.).
При получении указанных бланков в учете сделайте запись:
ДЕБЕТ 006
– оприходованы бланки документов строгой отчетности для хранения.
После того как полученные бланки документов будут использованы (например, бланки дипломов, полученные образовательной организацией, будут заполнены и выданы учащимся по окончании учебы), сделайте запись:
КРЕДИТ 006
– списаны с забалансового учета бланки документов строгой отчетности.
Если бланки дипломов или трудовых книжек ваша организация приобретает самостоятельно (за плату), их учет вы должны вести в том же порядке, что и бланков строгой отчетности, выдаваемых под отчет.
Бланки строгой отчетности, выдаваемые под отчет, учитывают исходя из суммы расходов, связанных с их приобретением.
Учет этих бланков нужно вести как на балансовом счете 10 «Материалы», так и на забалансовом счете 006.
Стоимость приобретенных бланков отразите проводками:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
– оприходованы бланки;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– учтен НДС (согласно счету-фактуре поставщика бланков).
После выдачи бланков материально ответственным лицам спишите их стоимость записью:
ДЕБЕТ 20 (26, 44, ...) КРЕДИТ 10
– списана стоимость бланков, выданных материально ответственным лицам для использования.
Одновременно стоимость выданных бланков отразите записью:
ДЕБЕТ 006
– учтены бланки строгой отчетности, выданные материально ответственным лицам.
После получения от материально ответственных лиц отчета об использовании бланков сделайте запись:
КРЕДИТ 006
– списаны бланки, израсходованные материально ответственными лицами.
Если ваша организация получила путевки для своих работников в отделении Фонда социального страхования РФ, сделайте запись:
ДЕБЕТ 006
– оприходованы путевки, полученные в ФСС РФ.
При выдаче путевок работникам вашей организации сделайте запись:
КРЕДИТ 006
– выданы работникам путевки, полученные в ФСС РФ.
Стоимость путевок, купленных организацией самостоятельно, отражайте на счете 50 «Касса» (субсчет «Денежные документы»).
Если работник организации оплачивает стоимость такой путевки полностью или частично, отразите задолженность работника проводкой:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 69-1-1
– отражена задолженность работника по оплате путевки.
После оплаты сделайте запись:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
– поступили в кассу деньги от работника за путевку.
Если в рамках договора поставки ГСМ фирма получает топливные талоны, где указана не сумма, на которую можно заправиться, а количество топлива, такие талоны следует учитывать на забалансовом счете 006 в условной оценке.