Как учитывать операции по расчетному счет

Поступление денег на счет

Деньги, поступающие на расчетный счет, вы должны записать в дебет счета 51:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 (76, ...)

– поступили на расчетный счет денежные средства.

Некоторые банки выплачивают организациям вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетных счетах этих организаций.

Вознаграждение банка

Если ваш банк выплатил вам такое вознаграждение, отразите поступившую сумму как прочие доходы:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91-1

– начислен банком процент на остаток по расчетному счету.

Списание денег со счета

Деньги, списанные с расчетного счета, необходимо учесть по кредиту счета 51:

ДЕБЕТ 60 (76, ...) КРЕДИТ 51

– списаны с расчетного счета денежные средства.

Оплата услуг банка

Суммы, которые ваша организация платит банку за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитывайте как прочие расходы:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51

– учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание.

Банк может списать деньги с расчетного счета только по вашему поручению или с вашего согласия.

В бесспорном порядке (то есть без вашего согласия) банк может списать денежные средства

Если деньги списаны (зачислены) ошибочно

Ошибочное списание

Если при проверке банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка.

Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»:

ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 51

– отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.

Ошибочное зачисление

Если при проверке банковской выписки вы обнаружили, что какая-то сумма зачислена на расчетный счет ошибочно, немедленно сообщите об этом в операционный отдел банка.

Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в кредит субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76-2

– отражена сумма, ошибочно зачисленная на ваш расчетный счет.