ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ

Задолженность перед поставщиком (подрядчиком)


Задолженность перед поставщиком

Если ваша организация получила от поставщика материальные ценности, сделайте запись по кредиту счета 60:

ДЕБЕТ 08 (10, 41, ...) КРЕДИТ 60

– отражена задолженность перед поставщиком материальных ценностей.

Эту проводку вы должны сделать, когда право собственности на эти ценности перешло к вашей организации.


Задолженность перед подрядчиком

Если ваша организация приняла выполненную работу (оказанную услугу), задолженность перед подрядчиком отразите так:

ДЕБЕТ 20 (26, 44, ...) КРЕДИТ 60

– отражена задолженность перед подрядчиком по выполненным работам, оказанным услугам.

Если поставщик (подрядчик) является плательщиком НДС, то вы должны отразить и сумму налога:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– учтен НДС, подлежащий уплате поставщику;

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19

– НДС принят к вычету.

Эти записи вы должны сделать на основании полученного от поставщика (подрядчика) счета-фактуры, в котором выделена сумма НДС.


Погашение задолженности перед поставщиком (подрядчиком)


Погашение долга

Погашение задолженности перед поставщиком (подрядчиком) отражайте по дебету счета 60.

При перечислении поставщику товаров денежных средств сделайте проводку:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51, 52, ...)

– перечислены деньги поставщику (подрядчику).


Взаимозачет

Если поставщик является одновременно и покупателем ваших товаров, вы можете произвести взаимозачет.

Отразите это так:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 (76)

– произведен взаимозачет задолженностей.


Списание задолженности

Если с момента возникновения кредиторской задолженности перед поставщиком (подрядчиком) прошло три года (то есть истек срок исковой давности), то вы обязаны ее списать.

Списание задолженности отразите по дебету счета 60:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91-1

– списана задолженность перед поставщиком (подрядчиком) в связи с истечением срока исковой давности.


Как учесть аванс, выданный поставщику (подрядчику)


Выдача аванса

Если вы в счет предстоящей поставки материальных ценностей (работ, услуг) перечислили поставщику или подрядчику аванс, откройте к счету 60 отдельный субсчет «Расчеты по авансам выданным».

Выданный аванс отразите так:

ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО АВАНСАМ ВЫДАННЫМ»

КРЕДИТ 50 (51, 52, ...)

– выдан аванс поставщику (подрядчику).


НДС с авансов выданных

При получении счета-фактуры на аванс и наличии других обязательных документов, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ «НДС С АВАНСОВ ВЫДАННЫХ»

– принят к вычету НДС с аванса согласно счету-фактуре.


Поступление материальных ценностей по выданным авансам. Зачет аванса

При поступлении материальных ценностей (приемке выполненных работ, оказанных услуг), в счет которых был перечислен аванс, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 08 (10, 20, 26, 41, ...) КРЕДИТ 60

– оприходованы материальные ценности (работы, услуги), в счет оплаты которых был перечислен аванс.

Одновременно отразите НДС по оприходованным материальным ценностям (работам, услугам):

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– учтена сумма НДС на основании счета-фактуры поставщика (подрядчика);

ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19

– НДС по материальным ценностям (работам, услугам) принят к вычету.

Затем сделайте проводку по зачету аванса:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО АВАНСАМ ВЫДАННЫМ»

– зачтен аванс.

НДС с аванса, принятый к вычету, нужно восстановить. Сделайте проводку:

ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «НДС С АВАНСОВ ВЫДАННЫХ» КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»

– восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.


Как учесть вексель, выданный в обеспечение задолженности


Выдача векселя

Если в обеспечение своей задолженности вы выдали поставщику или подрядчику собственный вексель, то для учета такой задолженности откройте к счету 60 отдельный субсчет «Расчеты по векселям выданным».

Выданный вексель учтите так:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ВЕКСЕЛЯМ ВЫДАННЫМ»

– выдан поставщику (подрядчику) собственный вексель.


Погашение векселя

Погашение собственного векселя, выданного поставщику, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ВЕКСЕЛЯМ ВЫДАННЫМ» КРЕДИТ 50 (51, 52, 55...)

– погашен собственный вексель, ранее выданный поставщику (подрядчику).


Как учесть задолженность, если цена договора выражена в условных единицах


Отрицательная курсовая разница

Отрицательную курсовую разницу, возникшую после того как товарно-материальные ценности были приняты к учету, отражают на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчете 91-2 «Прочие расходы»:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60

– отражена отрицательная курсовая разница.


Положительная курсовая разница

Чтобы отразить положительную курсовую разницу (уменьшение задолженности), сделайте проводку:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91-1

– уменьшена задолженность перед поставщиком по оплате материальных ценностей.

Предыдущая страницаСледующая страница

Loading...